Яндекс.Метрика

Налоговый вычет при покупке недвижимости

При покупке недвижимости можно вернуть 13% от суммы средств, потраченных на приобретение квартиры (дома, комнаты и т.д.). Это так называемый подоходный налог, который отчисляется в бюджет с заработной платы гражданина. Поэтому необходимое условие для возврата налога – официальное место работы и зарплата, с которой отчисляются налоги в бюджет. Максимально возможная сумма возврата налога по этому виду сделки – 13% от 2 млн.рублей (т.е. 260 тыс.рублей), причем, воспользоваться правом на такой имущественный налоговый вычет можно только один раз в жизни. Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования. Налогоплательщик может воспользоваться своим правом на предоставление имущественного налогового вычета в любое время с момента возникновения такого права, ограничение сроков подачи декларации законодательством не предусмотрено.

Подробнее:

Вы можете воспользоваться налоговой льготой, если приобрели недвижимость: квартиру, комнату, жилой дом, часть жилого дома или долю, имеющую отдельный кадастровый номер, а также при уплате процентов по ипотечному кредиту.

Также налогоплательщики с 01.01.2010 года вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным пп.2 п.1 ст.220 НК РФ, при покупке жилого дома (или его доли) с земельным участком или земельного участка, предназначенного для индивидуального строительства. В данном случае вычет предоставляется только при наличии у физлица документов, подтверждающих право собственности на земельный участок или его долю, а также свидетельства о праве собственности на дом. (Федеральный закон от 27.12.2009 N 368-ФЗ). Имущественный вычет действует и в отношении расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным и израсходованным на приобретение земельного участка с домом (или его доли).

Какую сумму можно вернуть
Согласно Налоговому Кодексу (ст. 220), при покупке жилья вы имеете право на возврат уплаченного подоходного налога – 13 %. Максимальная сумма, с которой возможна выплата, ограничивается 2 млн. рублей, то есть можно вернуть максимально 260 тыс. руб. (2 млн.руб. х 13 % = 260 тыс.руб.)

Если жилье приобретено с использованием ипотечного кредита, дополнительно вы можете вернуть 13 % со всей суммы, потраченной на выплату процентов (имеются в виду сумма процентов по кредиту, а не сама сумма кредита).

Если приобреталось строящееся жилье
В случае строительства или приобретения не оконченного строительством жилого дома (если стоимость недвижимости не превышает 2 000 000 рублей) в сумму, с которой определяется 13 % вычет, может быть включены следующие расходы:

расходы на разработку проектно-сметной документации;
расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке дома, не оконченного строительством) и отделке;
расходы на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.
Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры, комнаты возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение именно незавершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли (долей) в них.

До 1 января 2010 г. расходы на разработку проектно-сметной документации учитывались в составе имущественного вычета лишь при строительстве или приобретении жилого дома (доли), а в отношении отделки приобретенных квартир (комнат) такого права не было предусмотрено. С 2010 г. налогоплательщики получили возможность применить вычет не только по расходам на отделочные материалы и оплату работ строителей, но и по затратам на разработку проектно-сметной документации на проведение отделочных работ в купленной на рынке вторичного жилья квартире или комнате (абз.15 пп.2 п. 1 ст.220 НК РФ). Указанные изменения действуют в отношении ситуаций, возникших после 1 января 2010 года.

Право на получение имущественного вычета при покупке жилья в строящемся доме подтверждает акт о передаче квартиры.

При приобретении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, или доли (долей) в них имущественный налоговый вычет предоставляется после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на дом.

Условия, при которых можно воспользоваться своим правом
1. Наличие гражданства РФ.
2. Воспользоваться своим правом можно только раз в жизни (исключением являются налогоплательщики, использовавшие аналогичную льготу по подоходному налогу до 2001 года, т.е. до вступления в действие главы 23 НК РФ).
3. Гражданин должен быть трудоустроен, иметь официальный заработок или иные доходы, с которых отчисляется налог в бюджет, т.к. налоговая выплата равна размеру удержанного с гражданина подоходного налога. Пенсионер вправе получить имущественный вычет в том случае, если у него есть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов (пенсия к таким доходам не относится) либо пенсионеры могут перенести имущественный вычет на предыдущие периоды.
Например, в 2011 г. физлицо купило квартиру, а потом в этом же году прекратило работать в связи с выходом на пенсию. Соответственно, в 2011 г. данное лицо еще имело налогооблагаемые доходы, по которым оно вправе подать в 2012 г. декларацию и получить имущественный вычет по расходам на приобретение жилья. Таким образом, в рассматриваемом случае физлицо начинает использовать право на вычет по доходам, полученным до выхода на пенсию. При отсутствии у него в 2012 г. доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 процентов, физлицо может перенести остаток неиспользованного имущественного вычета на 2010, 2009 и 2008 гг., представив в инспекцию по месту учета декларации за эти периоды.
4. Если квартира приобретена в собственность несколькими людьми, максимально возможная сумма возврата делится пропорционально приобретенным долям среди всех собственников жилья, каждый собственник имеет право на получение денег в рамках причитающейся ему суммы (т.е. 260 тыс.руб. на всех).
Если квартира приобретена в общую совместную собственность, размер вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением. Если такой вычет был перераспределен в соотношении 0 и 100 процентов – в пользу одного из собственников, считается, что каждый из собственников при этом реализовал свое право на получение имущественного налогового вычета. Повторное предоставление права на получение данного имущественного налогового вычета не допускается. (Письмо Минфина России от 03.03.2010 N 03-04-05/9-82).
6. Компенсация процентов и стоимости недвижимости производится только в случае покупки жилой недвижимости (т.е. не распространяется на коммерческую недвижимость).
7. При ипотечном кредите компенсировать часть уплаченных процентов по кредиту можно только при условии их фактической уплаты, подтвержденной документально, после окончания каждого года.
8. Сделка купли-продажи квартиры не должна быть совершена между близкими родственниками или за счет средств работодателя, федерального бюджета.
9. В соответствии с абз.22 пп. 2 п.1 ст.220 НК РФ, правоустанавливающими документами, необходимыми для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры в строящемся доме, является акт о передаче квартиры, а в существующем доме – свидетельство о государственной регистрации права собственности.
10. Если квартира приобретена в общую долевую собственность с несовершеннолетним ребенком (половина доли у каждого), то родитель вправе получить имущественный вычет за себя и своего ребенка. Положения Постановления N 5-П применяются исключительно к случаю приобретения квартиры в общую долевую собственность одним родителем и несовершеннолетним ребенком (детьми).

Если квартира приобретается в общую совместную собственность супругов, один из которых уже воспользовался имущественным вычетом при покупке другого жилья, то второму супругу предоставляется вычет в размере половины имущественного вычета (ПИСЬМО Минфина РФ от 18 марта 2010 г. N 03-04-05/9-112).

Куда обращаться
Для получения имущественного налогового вычета необходимо обратиться в Налоговую инспекцию по месту жительства с декларацией по форме 3-НДФЛ и необходимыми документами, подтверждающими право на вычет.

Какие документы нужны
1.Справка о доходах по форме 2-НДФЛ (получить у работодателя (п. 3 ст. 230 НК РФ) со всех мест работы).
2. Документы, подтверждающие право собственности на квартиру (дом) – свидетельство.
3. Договор купли продажи
при строительстве – договор о долевом участии в строительстве
кредитный договор (если жилье приобретено под ипотеку или в кредит )
выписку из кредитного учреждения о произведенных платежах с их разбивкой на сумму основного долга и сумму уплаченных процентов по кредиту (в случае перекредитования заемщик не теряет право на вычет с процентов по новому кредиту)
при приобретении жилого имущества по переуступке прав требования, необходимые документы, подтверждающие переуступку.
4. Платежные документы, подтверждающие факт оплаты расходов, включаемых в налоговый вычет (квитанции к приходным ордерам, расписки продавца квартиры продавца о переданной ему сумме денег, банковские выписки о перечислении денежных средств в счет погашения ипотечного кредита, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов и другие документы.
5. Акт приема-передачи квартиры.
6. Паспорт, ИНН.
7. Свидетельство о рождении ребенка (детей) – если одним из собственником приобретенного жилья является несовершеннолетний; свидетельство о браке – при покупке недвижимости вместе с супругом (супругой).
8. Если продолжение получения имущественного вычета, сумму переходящего остатка с предыдущего года.

Сроки рассмотрения
Налоговый инспектор рассматривает декларацию в срок до 3 месяцев, и даёт ответ о возможности получения налогового вычета. Если ответ положительный, то необходимо написать заявление, в котором указать номер личного банковского счета, на который должна быть перечислена сумма вычета. В течение месяца налоговые органы осуществляют платеж по указанному заявлению.

Для возврата налога в течение налогового периода (календарного года) в налоговую инспекцию подается заявление на получение вычета у работодателя – через 30 дней можно получить в налоговой Уведомление о праве на вычет, которое следует отдать в бухгалтерию по месту работы. Работодатель предоставляет физлицу имущественный вычет (т.е. подоходный налог не будет удерживаться в течении календарного года) начиная с месяца, в котором налогоплательщик предоставил соответствующее уведомление из инспекции, подтверждающее право на вычет, независимо от даты оформления права собственности на квартиру.

Что входит в услугу

1. Консультация по применению текущего законодательства в сфере получения имущественного вычета.
2. Экспертиза документов по сделке купли-продажи жилого имущества.
3. Составление декларации.
4. Составление заявления на предоставление вычета.
5. Доставка декларации в налоговый орган.

Стоимость услуги
Стоимость услуги определяется индивидуально и зависит от сложности, уникальности вопроса. Общая стоимость определяется исходя из указанной расценки, количества обрабатываемых документов и времени работы.

Консультация от 100 рублей

Оформление декларации от 550 рублей